『予算・目標』と『実績』だけで大丈夫？
いままで、『予算・目標』と『実績』についてお話してきましたが、ちょっと気がかりなことがあります。 年度中の業績報告場面を想像してみてください。
ある部門の『利益予算 』 が1,000万円、『費用実績 』 はほぼ 『費用目標 』 通りに進捗している。ただ、当月予定していた売上が納品のずれにより、1か月遅れた（失注したわけではない）。その影響で『営業利益実績 』 が80万円翌月にずれたとしましょう。
この場合、『進捗が遅れた』といえるのでしょうか。営業利益が翌月に月ズレしただけなので、特に進捗は問題ないのですが、このような事態がなぜ発生するのでしょうか。
このような事態がなぜ発生するのは、 『予算・目標 』と『実績 』のみを比べていることが原因です。『月ズレした営業利益80万円は翌月に回復する予定』という『見込』も含めて報告されていれば、なにも問題は発生しなかったと思います。
『予算・目標』、『実績』、『見込』で 『予算管理 』実施することをお勧めしています。
予算／目標…〇〇しなければならない（絶対）／〇〇したい（希望）
実績…〇〇になった（確定）
見込…〇〇になりそう
『見込 』 は原則、売上および変動費に対して案件別（またはセグメント別）月別に行います。できれば削減可能コスト、管理不能コスト、戦略コスト、人件費についても見込管理を実施することが理想です。
見込管理は以下のようなメリットをもたらします。
- 進捗率などの精度を向上させる
- 決算予想に活用できる（実績が確定している月までは実績数値を、その翌月以降は見込数値を利用する）
- 月イチの業績報告の早期化（実績が確定していなくても、当月の見込精度を上げればいい）
- 『売上見込を増やすには』、『見込を実績にするためには』といった発想が生まれる
- 案件別の見込管理の場合、『実績 』 の遅れを把握することにより、案件で発生している問題有無に気づくことができる
『予算管理活動な流れ』～『見込管理』までを動画にまとめましたので、ぜひご覧ください。